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NOVITÀ FISCALI: LEGGE DI BILANCIO 2020 E DECRETI COLLEGATI

Altre info


Reparto Tutti i reparti
Argomento Fisco
Tipologia Libro
Autore Centro studi fiscali
Editore SEAC
Data Pubblicazione 16/gen/2020
Pagine 341
Collana GUIDE OPERATIVE
Codice 9788868247331
Descrizione
Nel presente testo si illustrano le principali disposizioni di carattere fiscale contenute nella “Legge di Bilancio 2020”, ovvero la Legge 27 dicembre 2019, n. 160 e nel “Decreto collegato” alla Legge di Bilancio 2020, ovvero il Decreto Legge 26 ottobre 2019, n. 124. La Legge di Bilancio 2020 contiene, tra le altre, le seguenti disposizioni di natura fiscale: proroga della detrazione per le spese di riqualificazione energetica e ristrutturazione edilizia; introduzione di uno specifico credito d’imposta (in luogo della proroga del maxi/iper ammortamento) per gli investimenti in beni strumentali nuovi; la soppressione dello “sconto in fattura” relativo alla detrazione per gli interventi c.d. “sisma bonus”/risparmio energetico (l’istituto rimane in vigore per specifici interventi di importo elevato); l’introduzione del c.d. “bonus facciate”; la soppressione della c.d. “Mini IRES” per gli utili reinvestiti e contestuale (re)introduzione dell’ACE dal 2019; la revisione dell’accesso al regime forfetario; l’unificazione dell’IMU e della TASI. Con riferimento al Decreto n. 124/2019, si segnalano le seguenti disposizioni di interesse: possibilità di compensazione dei crediti tributari per importi superiori a € 5.000,00 solo dopo la presentazione della dichiarazione; revisione del calcolo dell’acconto IRPEF, IRES ed IRAP per i soggetti per i quali sono approvati gli ISA; revisione delle disposizioni relative alle ritenute/compensazioni in appalti e subappalti e al regime IVA applicabile alle scuole guida; estensione del ravvedimento a tutti i tributi; periodicità trimestrale dello spesometro estero; differimento al 1° luglio 2020 della lotteria degli scontrini; Sono inoltre trattate per completezza alcune altre previsioni tributarie contenute nel “Decreto clima” (Decreto 14 ottobre 2019, n. 111) e nel “Decreto Milleproroghe” (D.L. 30 dicembre 2019, n. 162). Per facilitare la consultazione, il testo è organizzato in sezioni, nelle quali sono analizzate le disposizioni normative distintamente per tematica (es. imposte dirette, IVA, agevolazioni e crediti di imposta, etc.). Struttura del Libro: Premessa Struttura e organizzazione del testo Sezione Prima - IMPOSTE DIRETTE Nuovi termini per la presentazione del Modello 730 e CU Termini per la presentazione della dichiarazione da parte del contribuente Assistenza fiscale tramite CAF e sostituto d’imposta: i termini di invio Termine per le operazioni di conguaglio Termine per la presentazione 730 via web e altre scadenze della precompilata Acconti d'imposta: nuove modalità di calcolo Soggetti interessati alla novità Modalità di calcolo dell'acconto dal 2020 Determinazione dell'acconto per i soggetti in regime di "cedolare secca" Regole di transizione per l'acconto 2019 Ritenute e compensazioni in appalti e subappalti Soggetti interessati La nuova procedura connessa al versamento delle ritenute Mancato rispetto dei termini e degli adempimenti Deroghe ai nuovi obblighi Divieto di compensazione Decorrenza delle nuove disposizioni Imposta sostitutiva sulle plusvalenze immobiliari Plusvalenza su cessione di immobili Fringe benefit: auto aziendali e buoni pasto Tassazione auto aziendali Deduzione buoni pasto e mense aziendali Modifiche al regime fiscale degli utili distribuiti a società semplici Tassazione degli utili percepiti da società semplice (fino al 31/12/2017) Tassazione degli utili percepiti da società semplice (dall'1/1/2018 al 24/12/2019) Tassazione degli utili percepiti da società semplice (dal 25/12/2019) Criticità della norma Lavoratori impatriati determinazione della base imponibile Redditi ammessi all’agevolazione Condizioni richieste Italiani residenti all’estero non iscritti all’AIRE che rientrano in Italia Redditi degli sportivi professionisti Misure fiscali per il Comune di Campione d'Italia Imposta locale sul consumo di Campione d'Italia (ILCCI) Tassazione IRPEF-IRES ed IRAP agevolata Credito d'imposta per investimenti Sezione Seconda - DETRAZIONI “CASA” Proroga detrazione per recupero edilizio, bonus arredo, eco-bonus e bonus verde Detrazione per recupero del patrimonio edilizio Detrazione per acquisto di mobili e grandi elettrodomestici Detrazione per risparmio energetico Detrazione per sistemazione a verde di aree scoperte Il nuovo “Bonus facciate” Immobili interessati Soggetti interessati Interventi agevolabili Adempimenti necessari Aspetti fiscali Novità inerenti lo sconto in fattura e la cessione del credito Sconto in fattura dal 2020 Cessione del credito dal 2020 Sezione Terza - AGEVOLAZIONI E CREDITI DI IMPOSTA Novità in materia di oneri detraibili Rimodulazione oneri detraibili in base al reddito Tracciabilità del pagamento ai fini delle detrazioni Spese per iscrizione a scuole musicali Spese veterinarie Rivalutazione di terreni e partecipazioni Caratteristiche della rivalutazione Redazione della perizia giurata di stima Imposta sostitutiva Rivalutazione di terreni e/o partecipazioni già rivalutati Indicazione nel Mod. REDDITI Esenzione IRPEF dei redditi dominicali e agrari per coltivatori diretti e IAP Soggetti interessati Periodo di efficacia dell’agevolazione Redditi esclusi dalla determinazione della base imponibile IRPEF Tabella riepilogativa Agevolazioni per l'agricoltura Investimenti beni strumentali da parte di imprese agricole Esenzione IRPEF dei redditi dominicali ed agrari per CD e IAP Attività agricole connesse Esonero contributivo CD e IAP under 40 Colture arboree Incentivi attività oleoturismo Incentivi Conto Energia e “Tremonti Ambiente” La questione della cumulabilità La nuova norma del decreto fiscale Incentivi alla mobilità sostenibile (c.d. "Buono Mobilità") Soggetti interessati Caratteristiche del “Buono Mobilità” Sport bonus 2020 Soggetti interessati Importo del credito di imposta spettante Bonus bebè, asilo nido e allattamento Assegno per nuovi nati o adottati nel 2020 (cd. Bonus bebè) Bonus asilo nido Bonus allattamento Acquisto dei dispositivi antiabbandono: incentivi e sanzioni Ammontare del contributo Sanzioni per violazione dell’obbligo di utilizzo del dispositivo Altre disposizioni - agevolazioni e crediti d'imposta Cedolare secca per contratti a canone concordato Carta elettronica per 18enni nel 2020 - Bonus cultura Esenzione canone RAI per anziani con basso reddito Credito d’imposta sistemi di monitoraggio strutturale continuo Incentivi per acquisto di veicoli elettrici ed ibridi Sezione Quarta - DISPOSIZIONI PER IMPRESE E PROFESSIONISTI Ripristino dell'ACE e abrogazione della mini-IRES Soggetti interessati all’agevolazione Determinazione ed effetti dell’agevolazione - Soggetti IRES Patrimonio netto di riferimento e relativo incremento Soggetti diversi dalle banche/imprese di assicurazione Limite del patrimonio netto Calcolo della deduzione Determinazione ed effetti dell’agevolazione – Soggetti IRPEF Variazione capitale proprio dal 2016 Differenza patrimonio netto 2015 – 2010 Limite alla variazione in aumento del capitale proprio Disposizioni comuni ai soggetti IRES ed IRPEF Eccedenza ACE Disposizioni antielusive Clausola di salvaguardia Le ultime risposte dell’Agenzia delle Entrate Rivalutazione dei beni d’impresa Termini temporali per la rivalutazione Ambito soggettivo Ambito oggettivo Rivalutazione per categorie omogenee Modalità di rivalutazione Effetti fiscali della rivalutazione Disciplina del saldo attivo di rivalutazione Disciplina dell’imposta sostitutiva Estromissione immobili strumentali dal patrimonio d’impresa Soggetti interessati Beni oggetto dell’estromissione Esercizio dell’opzione Determinazione dell’imposta sostitutiva Imposta sostitutiva Modalità e termini di versamento dell’imposta sostitutiva Aspetti contabili Trattamento ai fini IVA Perfezionamento dell’estromissione Modifiche al regime forfetario Modifiche al regime forfetario Soppressione flat tax Deducibilità IMU immobili strumentali La deducibilità degli immobili strumentali nella nuova IMU Imposta sui servizi digitali (Web Tax) Ambito di applicazione dell’imposta Esclusione da tassazione: i servizi considerati “non digitali” Clausola di fine applicazione della Web Tax Accertamento e sanzioni Plastic Tax Prodotti non soggetti alla Plastic Tax Le caratteristiche della nuova imposta Attività di accertamento Disposizioni attuative Sugar Tax Definizioni Esigibilità dell'imposta Soggetti obbligati Misura dell'imposta Esenzioni dall'imposta Attività di accertamento/verifica e controllo Avviso di pagamento e procedura di riscossione coattiva Rimborso dell'imposta Recupero del credito Sanzione amministrativa Modalità di attuazione stabilite con decreto MEF Credito di imposta per investimenti in beni strumentali nuovi Soggetti interessati Soggetti esclusi Beni agevolabili Beni esclusi Periodo di acquisizione dei beni Misura dell'agevolazione Utilizzo del credito d'imposta Caratteristiche del credito d'imposta Documentazione richiesta Cessione del bene agevolato Rapporti con maxi ammortamento e iper ammortamento Credito d'imposta ricerca e sviluppo Soggetti interessati ed esclusi Attività ammesse, spese agevolabili e credito d'imposta spettante Attività di ricerca e sviluppo (comma 200) Innovazione tecnologica (comma 201) Altre attività innovative (comma 202) Modalità di utilizzo del credito d'imposta Adempimenti necessari e controlli dell'Agenzia delle Entrate Comunicazione al MISE Certificazione del soggetto incaricato alla revisione legale dei conti Redazione e conservazione della relazione tecnica attività di accertamento dell'Agenzia delle Entrate Credito d’imposta spese di formazione del personale Misura dell’agevolazione Soggetti beneficiari Soggetti esclusi Attività di formazione ammesse Spese agevolabili Utilizzo del credito d’imposta Documentazione richiesta Credito di imposta imprese di produzione materie plastiche Riconoscimento del credito Disposizioni attuative Incentivi per la vendita di prodotti sfusi/alla spina Soggetti interessati Requisiti per il riconoscimento del contributo Ammontare del contributo Altre disposizioni per imprese e professionisti Rinnovo parco veicolare imprese trasporto passeggeri Rifinanziamento Sabatini-ter Proroga credito d’imposta investimenti Mezzogiorno Estensione “tax credit edicole” 2020 Differimento deduzione ammortamento avviamento Sezione Quinta - IVA IVA: le bozze di registri e adempimenti Le bozze precompilate IVA L'incrocio dei dati e la strategia di compliance Esterometro: nuovi termini di invio Reverse charge per somministrazione di manodopera Nuova ipotesi di reverse charge per somministrazione di manodopera L'autorizzazione da parte del Consiglio UE IVA ordinaria (22%) sulle lezioni di scuola guida per patenti B e C1 Nozioni generali Limiti all’applicazione dell’imposta Decorrenza e irretroattività dell’applicazione IVA Obbligo di certificazione della prestazione Altre disposizioni - IVA prevenzione delle frodi nel settore dei carburanti acquisto UE di veicoli usati Documento amministrativo semplificato telematico Agevolazioni veicoli elettrici e a motore ibrido Sterilizzazione aumenti aliquote IVA Accisa gasolio commerciale IVA imbarcazioni da diporto Aliquota IVA prodotti igiene femminile (cd. "Tampon tax") Sezione Sesta - FATTURAZIONE ELETTRONICA Utilizzo dei file delle fatture elettroniche Gli utilizzi da parte della Guardia di Finanza Gli utilizzi da parte dell’Agenzia delle Entrate L’intervento del Garante privacy Organismi di informazione per la sicurezza Fatturazione elettronica e Sistema Tessera Sanitaria Invio dei dati al STS tramite Registratore Telematico Imposta di bollo sulle fatture elettroniche Sezione Settima - MISURE PER FAVORIRE I PAGAMENTI ELETTRONICI Modifica al limite per l'utilizzo del contante Regime sanzionatorio Lotteria degli scontrini Incentivi all'utilizzo di strumenti di pagamento elettronici Piattaforma tecnologica PagoPA Sistemi evoluti di incasso Misure premiali per favorire l'utilizzo di strumenti di pagamento elettronici Credito d'imposta su commissioni pagamenti elettronici Sezione Ottava - UNIFICAZIONE IMU - TASI Premessa Le ragioni dell'unificazione Coordinamento normativo Ambito soggettivo Soggetti attivi Soggetti passivi Ambito oggettivo Definizioni Esenzioni dall'imposta Base imponibile Rendita catastale Coefficiente di rivalutazione Moltiplicatore Casi particolari Riduzione della base imponibile Aliquote e detrazione Aliquota ordinaria Aliquota ridotta Casistiche particolari di applicazione dell'aliquota Detrazione per abitazione principale di lusso e altri immobili assimilati Manovrabilità delle aliquote Termini e modalità di versamento Termini di versamento Termini di versamento per gli enti non commerciali modalità e strumenti di versamento Altre disposizioni: dichiarazione, deduzione per imposte dirette e sanzioni Dichiarazione IMU Deducibilità IMU immobili strumentali Accertamento, sanzioni e riscossione Sezione Nona - ACCERTAMENTO E SANZIONI Modifiche alla disciplina penale e responsabilità amministrativa degli enti Dichiarazione fraudolenta con fatture/documenti per operazioni inesistenti Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici Dichiarazione infedele Delitto di omessa dichiarazione Emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti Occultamento e distruzione di documenti contabili Confisca allargata Nuovi casi di reati non punibili con pagamento del debito tributario Responsabilità amministrativa persone giuridiche Tabelle riassuntive Accollo del debito d’imposta altrui e divieto di compensazione Divieto di compensazione Sanzioni Ravvedimento operoso e tributi locali Omesso o insufficiente versamento Violazioni inerenti la dichiarazione Tabella riassuntiva Compensazione delle somme iscritte a ruolo Compensazione delle somme iscritte a ruolo entro il 31 ottobre 2019 Certificazione del credito da parte dell’Ente Pubblico debitore Utilizzo in compensazione del credito certificato Accertamenti esecutivi tributi Enti locali Contenuto degli atti di accertamento esecutivo Dilazione delle somme dovute Privacy, archivio dei rapporti finanziari e contrasto all'evasione Sezione Decima - MISURE VARIE Limitazione alle compensazioni e chiusura partite IVA inattive Le limitazioni alla compensazione apportate negli ultimi anni La nuova stretta sulle compensazioni Cessazione partita IVA e inibizione alla compensazione Disposizioni in materia di trust Redditi di residenti italiani da trust in territori a fiscalità privilegiata Modalità di determinazione dei redditi di capitale Monitoraggio e controlli sui trust Altre disposizioni - misure varie Proroga termine ripresa versamenti tributari e contributivi Imposta immobiliare sulle piattaforme marine Interessi su versamenti/riscossione e rimborsi Revisione delle tariffe INAIL anche per il 2022 Addizionale regionale IRPEF Regioni a statuto ordinario Registro Unico Operatori Gioco Pubblico Modifiche alla disciplina IVIE ed IVAFE

Allegati

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Prezzo di listino: 34,00 €

Prezzo Scontato
30,60 €