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MODELLO REDDITI 2020 SOCIETA' DI PERSONE ED EQUIPARATE E-book

periodo d'imposta 2019
Altre info


Reparto Tutti i reparti
Argomento Fisco, Dichiarativi, Contabilità e bilancio
Tipologia e-Book
Autore Centro Studi Fiscale
Editore Seac
Data Pubblicazione 01/apr/2020
Pagine 816
Collana DICHIARATIVI
Codice 9788868247690
Descrizione

Il Mod. REDDITI 2020 società di persone va presentato per determinare le quote di reddito (perdita) 2019 imputabili ai fini IRPEF ai singoli soci o associati.

L'E-Book affronta le principali problematiche connesse alla compilazione della dichiarazione, dedicando particolare attenzione alle novità normative e di prassi introdotte nel corso dell’anno.

Sono analizzati dettagliatamente i singoli quadri di compilazione, suddivisi in pratiche sezioni dedicate alla determinazione:

del reddito (quadro RF per le società in contabilità ordinaria, quadro RG per le società in contabilità semplificata, quadro RE per il lavoro autonomo, ecc.);
delle imposte (quadro RT relativo alle plusvalenze, quadro RM dedicato alla tassazione separata e quadro RQ per le imposte sostitutive).
Sono chiaramente analizzati anche gli altri prospetti: tra questi, si segnala in particolare quello di imputazione dei redditi ai singoli soci/associati.

La compilazione dei singoli quadri tiene conto delle varie tematiche fiscali di riferimento; tra i principali aspetti di interesse per la presente dichiarazione dei redditi, si segnala:

la deduzione del maggior valore delle quote di ammortamento e dei canoni di locazione finanziaria relativa agli investimenti in beni (materiali e immateriali) strumentali nuovi (c.d. “iper ammortamento” e maxi ammortamento dei beni immateriali);
la deduzione del maggior valore delle quote di ammortamento e dei canoni di locazione finanziaria relativa agli investimenti in beni materiali strumentali nuovi (c.d. “maxi ammortamento”).
la rivalutazione dei beni d’impresa;
i nuovi crediti d’imposta introdotti nel quadro RU, tra i quali si ricordano ad esempio, il credito per l’acquisto o l’adattamento degli strumenti per la memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi, il credito a favore delle edicole, il credito a favore dei rivenditori di televisori, ecc..
L’analisi del modello REDDITI SP, quadro per quadro, è arricchita da schemi, tabelle riassuntive e da utili esempi pratici.

In Appendice sono trattati diversi aspetti specifici della disciplina fiscale, la cui conoscenza è di fondamentale importanza ai fini di una corretta redazione della dichiarazione dei redditi.


Struttura dell'E-Book
Modello REDDITI SP 2020
Modello di dichiarazione per società di persone “non solari”
Termini di versamento in caso di operazioni straordinarie
Casi particolari
Modalità di presentazione
Presentazione mediante servizio telematico diretto
Presentazione tramite soggetti abilitati
Termini di presentazione
Termini e modalità di versamento
Termini di versamento delle imposte
Modalità di versamento
principali codici tributo
Compensazione tra imposte e contributi
Rateizzazione di imposte e contributi
Soggetti obbligati
Quadri da utilizzare
Frontespizio
Determinazione del reddito
determinazione delle imposte
prospetti vari
prospetto per i versamenti
Privacy e dati personali
Frontespizio
Tipo di dichiarazione
Società o associazione
Rappresentante firmatario della dichiarazione
Altri dati
Firma della dichiarazione
Visto di conformità e certificazione tributaria
Impegno alla presentazione telematica
REDDITI D’IMPRESA E DI LAVORO AUTONOMO
Quadro RD - Allevamento di animali e altre attività agricole
SEZIONE I - Allevamento di animali
SEZIONE II - Produzione di vegetali
SEZIONE III - Attività agricole connesse
SEZIONE IV - Determinazione del reddito
Quadro RE - Redditi di lavoro autonomo
Determinazione del reddito
Attribuzione del reddito ai soci o associati
Compilazione del quadro RE
Dati relativi alla attività
Determinazione del reddito da imputare ai soci o associati
Acquisto di beni mobili strumentali
Autovetture, autocaravan, ciclomotori e motocicli
Telefoni cellulari e fissi, nonché servizi di comunicazione elettronica
Maxi ammortamenti e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
Beni mobili strumentali
Canoni di locazione finanziaria relativi a telefoni cellulari e fissi
Canoni locazione finanziaria relativi ad autovetture, motocicli e ciclomotori
Maxi ammortamenti e maggiorazione della quota fiscalmente deducibile
Quote di ammortamento dei beni immobili strumentali
Immobili di proprietà utilizzati promiscuamente
Canone di locazione (non finanziaria) immobile esclusivamente strumentale
Canone di locazione dell’immobile promiscuo
Immobile strumentale in leasing
Leasing dei beni immobili utilizzati promiscuamente
Spese ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione immobili strumentali
Spese ammodernamento, ristrutturazione, manutenzione immobili promiscui
Altre spese relative all’immobile
Quadro RF - Reddito di impresa in contabilità ordinaria
Utile economico e reddito fiscale
soggetti tenuti alla compilazione del quadro RF
compilazione del quadro RF
Codice attività e cause esclusione ISA
Casella 1 - Adozione IAS
Casella 2 - Rimanenze
Casella 3 - Opere, forniture e servizi di durata ultrannuale
Coordinamento con altri quadri
Risultato del conto economico
Principio di derivazione rafforzata (soggetti IAS)
Principio di derivazione rafforzata (soggetti OIC)
Esenzione utili e perdite delle stabili organizzazioni di imprese residenti (c.d.“branch exemption”)
Passaggio dal regime di contabilità semplificata al regime di contabilità ordinaria
Variazioni in aumento
1. Cessione a titolo oneroso di beni strumentali
2. Sopravvenienze attive da risarcimenti assicurativi
3. Cessione beni costituenti immobilizzazioni finanziarie
plusvalenze delle società agricole: specificità
Aspetti contabili
Modalità di compilazione del rigo RF7
società agricole
imprenditori agricoli
Agriturismo ed enoturismo
imprese marittime
produzione e cessione di energia elettrica da fonti rinnovabili
Immobili non strumentali non locati
fabbricati non strumentali locati
Immobili strumentali
Immobili ai dipendenti
amministratore co.co.co.
Amministratore professionista
Colonna 1 - erogazioni liberali (escluse quelle integralmente deducibili)
colonna 2 - totale erogazioni
Maxi ammortamento canoni di leasing autoveicoli ex art. 164 TUIR
minusvalenze patrimoniali, sopravvenienze passive e perdite diverse non deducibili
Maxi ammortamento beni strumentali e compilazione dei righi RF21 e RF55
Iper ammortamento e compilazione dei righi RF21 e RF55
Ammortamento autoveicoli
Ammortamento fabbricati strumentali
Plusvalenze da rivalutazione iscritte
Ammortamento dell’avviamento
Marchi
beni gratuitamente devolvibili
prestazioni alberghiere e di ristorazione (col. 1 e col. 3)
Spese di rappresentanza (col. 2 e col. 3)
Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR (col. 3)
costo complessivo dei beni
Casi particolari
Colonna 1 - accantonamenti di quiescenza e previdenza
Col. 2 - Svalutazione e accantonamenti per rischi su crediti (art. 106, TUIR)
colonna 3 - Altri accantonamenti
Determinazione del tasso di cambio
Canoni di leasing
Deducibilità dei costi relativi a perizie di stima
Destinazione a finalità estranee all’impresa
Variazioni in diminuzione
Spese di competenza altri esercizi - articolo 109, comma 4, TUIR
Spese contabilizzate in precedenti esercizi, che sono state rinviate ai successivi periodi d’imposta (spese per studi, ricerche e pubblicità)
soggetti IAS
colonne 1, 2 e 3: Patent box
colonnA 4: Imprese sociali
Colonne 5 e 6: Navi registro internazionale
colonna 7: pesca e navi da crociera
Colonna 8: Totale
Deduzione dell’IRAP dalle imposte sui redditi
Sopravvenienze conseguenti ad accordo di ristrutturazione dei debiti
Determinazione del reddito
Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
Compilazione del rigo RF130
Quadro RG - Reddito d’impresa in contabilità semplificata
Regime di contabilità semplificata per cassa
quadro RG: nozioni generali
Soggetti obbligati alla compilazione del quadro RG
Dati relativi all’attività (rigo RG1)
Artigiani
Determinazione del reddito
Componenti positivi (righi RG2 - RG12)
Componenti negativi e redditi/perdite da partecipazione (righi RG13 - RG27)
Spese relative a più esercizi (cod. 7)
Determinazione del reddito d’impresa (righi RG28 - RG34)
Esenzione degli utili e delle perdite delle stabili organizzazioni all’estero di imprese residenti
Quadro RO - Elenco degli amministratori e dei rappresentanti e dati relativi ai singoli soci o associati
Sezione I - Elenco nominativo degli amministratori e dei rappresentanti
Sezione II - Dati relativi ai singoli soci o associati e ritenute riattribuite
Ripartizione del reddito imponibile
Recesso del socio nella società di persone
Reddito dominicale e reddito agrario: ulteriore rivalutazione ed esenzione
Modalità di compilazione
Soci che hanno prestato attività nel 2019
Prospetto da rilasciare ai soci o associati
Quadro RQ - Imposte sostitutive
SEZIONE I - Conferimenti o cessioni di beni o di aziende in favore di CAF
SEZIONE III - Conferimenti in SIIQ e SIINQ
SEZIONE IV - Deduzioni extracontabili
SEZIONE VI-A - Imposta sostitutiva sui maggiori valori dei beni (Legge n. 244/2007)
Disciplina per le operazioni straordinarie (art. 176, comma 2-ter, TUIR)
Modalità di compilazione
SEZIONE VI-B - Imposta sostitutiva sui maggiori valori dei beni (D.L. n. 185/2008)
Altre attività (diverse da quelle di cui all’art. 176, comma 2-ter, TUIR)
Crediti
Modalità di compilazione
SEZIONE XII - Tassa etica
SEZIONE XIX - Maggiori valori delle partecipazioni
Affrancamento dei maggiori valori delle partecipazioni
Modalità di compilazione
SEZIONE XX - Imposta sostitutiva per attività di noleggio (art. 49-bis, D.Lgs. n. 171/2005)
Sezione XXI - Ulteriori componenti positivi ai fini IVA – ISA
Sezione XXIII - Rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni
Sezione XXIII-A - Rivalutazione dei beni e delle partecipazioni
Sezione XXIII-B - Riconoscimento dei maggiori valori dei beni e partecipazioni
Sezione XXIII-C - Affrancamento
Quadro RS - Prospetti comuni ai quadri RD, RE, RF, RG, RH, RJ e prospetti vari
Trasformazione da società soggetta all’IRES in società di persone
Perdite d’impresa in contabilità ordinaria non compensate nell’anno
Plusvalenze e sopravvenienze attive
Verifica dell’operatività e determinazione del reddito imponibile minimo dei soggetti di comodo
Utili distribuiti da imprese estere partecipate
Ammortamento dei terreni
Spese di rappresentanza per le imprese di nuova costituzione
Valori fiscali delle società agricole
Conservazione dei documenti rilevanti ai fini tributari
Consorzi di imprese
Prezzi di trasferimento
Estremi identificativi dei rapporti finanziari
Deduzione per capitale investito proprio (ACE)
Canone RAI
Crediti
Dati di bilancio IAS/IFRS
Dati di bilancio
Minusvalenze e differenze negative
Variazione dei criteri di valutazione adottati nei precedenti esercizi
Investimenti in Start-up innovative o PMI innovative ammissibili
Zone franche urbane (ZFU)
Comunicazioni relative alla rendicontazione “Paese per Paese”
Comunicazione dell’esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza
Opzione marchi di impresa - Grandfathering (“patent box”)
Aiuti di Stato
Redditi prodotti in euro Campione d’Italia
Quadro RU - Crediti di imposta concessi a favore delle imprese
Nozioni generali
Struttura e modalità di compilazione del quadro RU
SEZIONE I - Crediti d’imposta
SEZIONE II - Caro petrolio - Cod. credito 23
Sezione IV - Dati relativi ai crediti d’imposta “Ricerca & Sviluppo L. 190/2014” e “Formazione 4.0”
SEZIONE V - Altri crediti d’imposta - Cod. credito 99
SEZIONE VI - Crediti d’imposta ricevuti/trasferiti
Sezione VI-A Crediti d’imposta ricevuti - Righi da RU501 a RU505
Sezione VI-B Crediti d’imposta trasferiti - Righi da RU506 a RU510
Sezione VI-C Limite di utilizzo - Righi da RU512 a RU534
Quadro FC - Redditi dei soggetti controllati non residenti
Disciplina delle Controlled Foreign Companies (CFC)
Soggetti interessati alla compilazione del quadro FC
Modalità di compilazione del quadro FC
SEZIONE I - Dati identificativi del soggetto controllato non residente
SEZIONE II-A - Determinazione del reddito della CFC
SEZIONE II-B - Perdite non compensate
SEZIONE II-C - Perdite virtuali domestiche
SEZIONE III - Imputazione del reddito e delle imposte ai soggetti partecipanti residenti
SEZIONE IV - Prospetto per la determinazione degli interessi passivi indeducibili
SEZIONE V - Attestazioni
Quadro RN - Redditi della società o associazione da imputare ai soci o associati
Parte generale - Redditi
Altri redditi
Reddito minimo
Perdite
Redditi derivanti da imprese estere partecipate
Oneri
Trust trasparente o misto - importi ricevuti
Agevolazioni
Trasferimento all’estero
Crediti d’imposta
Quadro OP - Comunicazione per i regimi opzionali
SEZIONE I - Tonnage tax
SEZIONE II - Patent box
Quadro RX - Risultato della dichiarazione
SEZIONE I - Debiti e/o crediti ed eccedenze risultanti dalla presente dichiarazione
Imposta a debito risultante dalla presente dichiarazione (colonna 1)
Importi a credito risultanti dalla presente dichiarazione (colonna 2)
Crediti risultanti dal maggior saldo versato nel 2020 (colonna 3)
Utilizzo del credito (colonne 4 e 5)
SEZIONE II - Crediti ed eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione
SEZIONE III - Credito IRPEF da ritenute subite
ALTRI REDDITI
Quadro RA - Redditi dei terreni
Terreni non affittati: Principio di sostituzione IMU - IRPEF
Esenzione per coltivatori diretti/IAP iscritti nella previdenza agricola
Soggetti obbligati alla compilazione
Soggetti esclusi dalla compilazione
Determinazione del reddito dei terreni
Modalità di compilazione
Quadro RB - Redditi dei fabbricati
Soggetti obbligati alla compilazione
Soggetti esclusi dalla compilazione
Determinazione del reddito dei fabbricati
Modalità di compilazione
Quadro RH - Redditi di partecipazione in società di persone ed equiparate
Imputazione redditi e perdite nelle società di persone
SEZIONE I - Dati della società o associazione partecipata e quote imputate alla società dichiarante
SEZIONE II - Reddito da imputare ai soci o associati
Quadro RL - Altri redditi
SEZIONE I - Redditi di capitale
SEZIONE II - Redditi diversi
Quadro RM - Redditi soggetti a tassazione separata, ad imposizione sostitutiva e proventi di fonte estera, rivalutazione del valore dei terreni
Acconto del 20%
SEZIONE I - Indennità, plusvalenze e redditi di cui alle lett. g-bis), g-ter), h), i), l) e n), comma 1, dell’art. 17, Tuir e art. 11, commi da 5 a 8, Legge n. 413/1991
SEZIONE II - Imposte e oneri rimborsati di cui alla lett. n-bis), comma 1, art. 17, TUIR
SEZIONE III - Redditi di capitale di fonte estera soggetti ad imposta sostitutiva
SEZIONE IV - Redditi derivanti da soggetti controllati non residenti
SEZIONE V - Redditi di capitale soggetti ad imposta sostitutiva
SEZIONE VI - Proventi derivanti da depositi a garanzia
SEZIONE VII - Rivalutazione del valore dei terreni ai sensi dell’art. 2, D.L. n. 282/2002 e successive modificazioni
Quadro RT - Plusvalenze di natura finanziaria
SEZIONE I - Plusvalenze assoggettate a imposta sostitutiva del 20%
SEZIONE II - Plusvalenze assoggettate ad imposta sostitutiva del 26%
SEZIONE III - Plusvalenze derivanti dalla cessione di partecipazioni qualificate
SEZIONE IV - Plusvalenze da cessione di partecipazioni in società o enti residenti o localizzati in paradisi fiscali/quote di partecipazioni in OICR immobiliari di diritto estero
Sezione V - Minusvalenze non compensate nell’anno
Sezione VI - Riepilogo importi a credito
Sezione VII - Partecipazioni rivalutate
QUADRO RW - Investimenti all’estero e/o attività estere di natura finanziaria - monitoraggio
soggetti interessati
Attività di natura finanziaria
Attività di natura patrimoniale
Esoneri oggettivi
La compilazione del quadro RW
Quadro RJ - Regime di determinazione della base imponibile delle imprese marittime
Rigo RJ1 - Codice fiscale della controllante
SEZIONE I - Determinazione del reddito imponibile
SEZIONE II - Determinazione del pro rata di deducibilità
SEZIONE III - Valori civili e fiscali degli elementi dell’attivo e del passivo
PROSPETTI VARI
Quadro RP - Spese per le quali spetta una detrazione d’imposta
Recupero edilizio e sisma bonus
Bonus arredo
Bonus verde
infrastrutture di ricarica dei veicoli elettrici
Modalità di compilazione quadro RP
Quadro AC - Comunicazione degli amministratori di condomìni
Dati del condominio oggetto di interventi di recupero edilizio
comunicazione annuale dei beni e servizi acquistati dal condominio
Compilazione del quadro AC
Sezione I - Dati identificativi del condominio
Sezione II - Dati catastali del condominio
Sezione III - Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi
Condomini non tenuti alla compilazione del quadro AC
Quadro RV - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali - Operazioni straordinarie
SEZIONE I - Riconciliazione dati di bilancio e fiscali
SEZIONE II - Operazioni straordinarie
Società beneficiaria della scissione, incorporante o risultante dalla fusione
società scissa, incorporata o fusa - parte II
Altre società beneficiarie - parte III
Quadro TR - Imposizione in uscita e valori fiscali in ingresso
Opzione per la rateazione della plusvalenza
Monitoraggio fiscale
Modalità di compilazione del quadro TR
Monitoraggio dei valori fiscali in ingresso
Quadro DI - Dichiarazione Integrativa
Il quadro DI
APPENDICI
Agevolazioni per il risparmio energetico
Compensazione tra crediti e debiti
Deducibilità dei costi degli autoveicoli
Erogazioni liberali: benefici fiscali per le imprese
Forme societarie in agricoltura
Iper ammortamento
ISA - Indici sintetici di affidabilità fiscale
Maxi ammortamenti/canoni leasing
Perdite e riporto
Perdite su crediti
Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati
Recupero del patrimonio edilizio, sisma bonus e bonus verde
Ripristino dell'ACE e abrogazione della mini-IRES
Ritrasferimento delle ritenute residue dai soci alla società
Società non operative
Tassazione degli utili percepiti

Allegati

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