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LA FATTURA ELETTRONICA

Altre info


Reparto Fisco
Argomento Fiscale tutto il reparto
Contabilità
Tipologia Libri
Autore Centro Studi Fiscale
Editore Seac
Data Pubblicazione 09/ott/2019
Pagine 381
Edizione 3
Collana GUIDE OPERATIVE
Codice 9788868246716
Descrizione
Aggiornato alla Circolare Agenzia entrate n. 14/2019

Dal 1° gennaio 2019, imprese e professionisti emettono obbligatoriamente la fattura elettronica per tutte le operazioni; tale obbligo prevede deroghe esclusivamente per i contribuenti minimi/forfettari e per le operazioni da e verso l’estero.

Tale processo ha modificato sensibilmente il ciclo di fatturazione e la gestione contabile della singola azienda nonché degli studi professionali e delle organizzazioni di categoria e richiede specifiche conoscenze sia procedurali sia tecnologiche.

La presente guida, con approccio operativo, offre al lettore una panoramica di tale adempimento, e costituisce un indispensabile strumento per associazioni di categoria, studi professionali, ecc., che intendono dare risposta, in modo rapido ed efficace ai propri clienti, rafforzando il rapporto di fiducia con questi instaurato.

Sono esaminate tutte le fasi del “flusso” di fatturazione, ovvero canali di trasmissione, indirizzo telematico, emissione della fattura, controlli dello SdI, consegna al destinatario, notifiche di esito, detrazione IVA, nonché la conservazione digitale.

Il testo tiene conto della Circolare 17 giugno 2019, n. 14, dove l’Agenzia delle Entrate, anche a seguito di numerosi dubbi e quesiti, ha fornito chiarimenti sulle questioni relative agli ambiti di applicazione dell’e-fattura, alle sue modalità di emissione e registrazione, ai criteri di compilazione delle autofatture, alle sanzioni e alle altre novità normative che hanno implicazioni nel sistema della fatturazione elettronica, tra le quali si ricordano i chiarimenti in materi di imposta di bollo.

Piano dell'Opera:

Premessa

Le tappe:
La fatturazione elettronica alla Pubblica Amministrazione
La fatturazione elettronica per operazioni tra privati (B2B e B2C)
Tax free shopping

il Decreto Fiscale n. 119/2018:
Termini di emissione della fattura (art. 10 - art. 11)
Associazioni sportive dilettantistiche (art. 10)
Operatori sanitari (art. 10-bis)
Fatturazione elettronica e servizi di pubblica utilità (art. 10-ter)
Semplificazione in tema di registrazione delle fatture emesse (art. 12)
Semplificazione in tema di registrazione degli acquisti (art. 13)
Nuove disposizioni per la detrazione IVA infrannuale (art. 14)
Fatture elettroniche per soggetti “stabiliti” sul territorio italiano (art. 15)
Memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi (art. 15)
Dichiarazione IVA precompilata (art. 15)
Scarto della fattura elettronica PA (art. 15-bis)

Fonti normative:
La fattura elettronica per le operazioni con la Pubblica Amministrazione
La fattura elettronica per le operazioni tra soggetti privati
Conservazione digitale
Prassi
Incentivi e semplificazioni
Incentivi per la tracciabilità dei pagamenti
Semplificazioni amministrative e contabili

Sezione Prima - SOGGETTI INTERESSATI

Soggetti obbligati ed esonerati dalla fatturazione elettronica
Soggetti obbligati alla fatturazione elettronica B2B e B2C
Soggetti obbligati alla fatturazione elettronica nei confronti della P.A.
Esclusione dall’obbligo di fatturazione elettronica
Divieto di fatturazione elettronica per operatori sanitari
Soggetti coinvolti nel processo di fatturazione elettronica
Gli operatori economici emittenti
Il Sistema di Interscambio
Gli operatori economici riceventi
Gli intermediari (abilitati e non)

Sezione Seconda - IL CONFERIMENTO DELLA DELEGA AGLI INTERMEDIARI
Premessa
Il modulo di conferimento delega
Dati del delegante, del delegato e dei servizi delegabili
Le tipologie di servizi delegabili
Modalità di invio della delega
Tempi di attivazione della delega
Conferimento diretto
Utilizzo dei servizi dell’Agenzia delle Entrate (Fisconline/Entratel)
Presentazione del modello di delega cartacea
Invio telematico massivo e puntuale
La procedura di invio telematico
Invio massivo dei dati
Invio puntuale dei dati
Contenuto dei dati essenziali
Invio mediante PEC
Prospetto contenente gli elementi essenziali delle deleghe
Soggetti che non hanno presentato il Mod. IVA nell’anno precedente
Il registro delle deleghe
Il registro cronologico
Il responsabile della gestione dei moduli di delega
Conservazione dei moduli di delega
La revoca ai servizi
Il modello di revoca cartaceo
Il registro e la conservazione dei moduli di revoca
La modalità telematica per la revoca

Sezione Terza - IL PROCESSO DI FATTURAZIONE ELETTRONICA
Premessa
Formazione ed emissione della fattura elettronica
Dalla fattura cartacea a quella elettronica
Composizione della fattura
La visualizzazione della fattura elettronica
Fattura e imposta di bollo
Operazioni che comportano l'assoggettamento ad imposta di bollo
Imposta di bollo sulle fatture elettroniche
I controlli dell'Agenzia delle Entrate
modalità di versamento
Il servizio dell’Agenzia delle Entrate
I codici tributo
Regime sanzionatorio
Indicazione dell’imposta di bollo nella fattura XML
Canali di trasmissione della fattura elettronica
Posta Elettronica Certificata (PEC)
cooperazione applicativa su rete internet - Servizio SdICoop
Sistema di trasmissione su terminali remoti - Servizio SdIFTP
Servizi informatici messi a disposizione dall’Agenzia delle Entrate
Canali di ricezione della fattura elettronica
Posta Elettronica Certificata
Sistema “web service” (servizio SdICoop)
Servizio SdIFTP
Area riservata sul sito web dell’Agenzia delle Entrate
Ammessi più canali di ricezione
Indirizzo telematico per il recapito della fattura
Fatture emesse verso la P.A.
Il codice destinatario
PEC
Comunicazione dell'indirizzo telematico
Soggetti che emettono la fattura per conto di altri soggetti
Registrazione dell'indirizzo telematico
Registrazione diretta del cessionario/committente
Registrazione dell'indirizzo telematico da parte dell'intermediario abilitato
Mancato utilizzo del servizio di registrazione
Registrazione e generazione del QR-Code
La composizione del QR-Code
Come creare il proprio QR-Code
Recapito fattura al cessionario/committente
Recapito della fattura in caso di iscrizione al servizio di registrazione
Recapito della fattura in caso di mancato utilizzo del servizio di registrazione
Cosa riportare sulla copia cartacea della fattura elettronica?
Documenti da rilasciare al momento di effettuazione dell’operazione
Valenza della copia cartacea ai fini del controllo documentale
I controlli dello SDI sulle fatture elettroniche
Il ruolo di "mediazione" dello SDI
Tempistiche di elaborazione da parte dello SDI
Tipologie e modalità di controlli
i nuovi controlli dello SDI
Termini di emissione della e-fattura: le regole per i primi mesi del 2019
Sanzioni nulle o ridotte nei primi mesi del 2019
Contribuenti con liquidazioni IVA trimestrali
Fatturazione differita
Termini di emissione della e-fattura: le regole in vigore dal 1° luglio 2019
Nuovi termini di emissione “a regime” dal 1/7/2019
Regime sanzionatorio e ravvedimento operoso
Semplificazioni in tema di annotazione delle fatture emesse
Fatturazione differita
Ricezione delle fatture elettroniche
recapito della fattura elettronica andato a buon fine
impossibilità di recapito della fattura elettronica
contribuenti minimi, forfettari e consumatori finali
tabella riassuntiva
La contabilizzazione della fattura elettronica e la detrazione IVA
La detrazione IVA secondo la Circolare n. 1/2018 (disciplina previgente)
Le disposizioni per la detrazione IVA
Casistiche esemplificative
Gli esiti dell'invio: notifiche di consegna e scarto della fattura elettronica
Notifica di scarto
Ricevuta di consegna
Ricevuta di mancata consegna
Nomenclatura dei file per la trasmissione di ricevute/notifiche
Notifiche d'esito
La gestione delle note di variazione
Emissione nota di accredito di sola IVA
Servizi dell'Agenzia delle Entrate
I servizi di ausilio per il processo di fatturazione elettronica
La conservazione delle fatture elettroniche
Servizio consultazione e acquisizione fatture elettroniche
il conferimento della delega
Adesione al servizio
la procedura di adesione
Comunicazione al cliente dello studio/associazione
Assenza di adesione al servizio
Periodo transitorio
Utilizzo dei dati da parte dell’Amministrazione finanziaria
Individuazione dei dati fattura

Sezione Quarta - SOGGETTI PARTICOLARI
Enti non commerciali
Ente non commerciale che svolge solo attività istituzionale
Ente non commerciale con attività mista (istituzionale e commerciale)
Conservazione delle fatture
Condomini
Il condominio ed il processo di fatturazione elettronica
Contribuenti minimi e forfetari
Emissione delle fatture
Ricezione delle fatture
Conservazione delle fatture elettroniche
Associazioni sportive dilettantistiche
1. Associazione sportiva che svolge solo attività istituzionale
2. Associazione sportiva che svolge attività mista (non in regime Legge n. 398/1991)
3. Associazione sportiva che svolge attività mista (in regime forfetario)
Altre associazioni in regime Legge n. 398/1991
Soggetti che erogano prestazioni sanitarie
Spese sanitarie/veterinarie inviate al STS
Divieto di utilizzo della e-fattura per gli operatori sanitari
Prestazioni sanitarie effettuate nei confronti delle persone fisiche
Quando emettere in formato elettronico
Altri adempimenti per gli operatori sanitari connessi alla fatturazione elettronica
Distributori di carburanti e subappaltatori
Fatturazione elettronica nella cessione di carburanti
Detrazione IVA e deduzione dei costi: pagamenti tracciabili
Fatturazione elettronica nel subappalto con la P.A.

Sezione Quinta - CONSERVAZIONE DIGITALE
Premessa
Documento analogico ed informatico
Documenti analogici
Documenti informatici
Procedura di conservazione
Il sistema di conservazione
Soggetti interessati
Il manuale di conservazione
Formati consentiti
Il processo di conservazione
Responsabile della conservazione elettronica
Modelli organizzativi della conservazione elettronica
Termini e modalità di conservazione
Termini di conservazione
Modalità di conservazione
Aspetti sanzionatori
Mancata conservazione scritture contabili
Rifiuto di esibizione di documenti
Evasione d’imposta
Mancata conservazione e accertamento induttivo

Sezione Sesta - ALTRI ADEMPIMENTI TELEMATICI
Trasmissione telematica dei corrispettivi
Trasmissione telematica dei corrispettivi per commercio al minuto e assimilati
Trasmissione dei corrispettivi per le cessioni di benzina o gasolio
Trasmissione dei corrispettivi per le vending machine
FAQ sito internet Agenzia Entrate
Cessioni a viaggiatori extra-UE (tax free shopping)
Il sistema tax free shopping
Il sistema OTELLO
gli ultimi chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate
FAQ sito internet Agenzia Dogane - Monopoli
Le comunicazioni delle operazioni con l'estero
Lo spesometro per le operazioni con l'estero (esterometro)
Dati di testata
Dati relativi alle fatture
Regime sanzionatorio
Comunicazione delle singole fatture emesse
Fattura a consumatore privato estero (rinvio)

Sezione Settima - IL NUOVO SISTEMA DI GESTIONE DEGLI ORDINI COMMERCIALI
Nodo smistamento ordini per gli acquisti del SSN
Il Decreto MEF 7 dicembre 2018
Funzionamento e modalità di comunicazione
I soggetti coinvolti
Modalità di comunicazione
Documenti e messaggi
L’ordine
L’ordine pre-concordato
La risposta
I processi di business (l’Ordinazione)
L’Ordinazione semplice
Ordinazione completa
Ordinazione pre-concordata
Le interazioni con il NSO
Identificazione dei messaggi e dei documenti
Validazione dei messaggi
Trasmissione dei messaggi

Sezione Ottava - FAQ DELL’AGENZIA DELLE ENTRATE
FAQ pubblicate il 27 novembre 2018
FAQ pubblicate il 21 dicembre 2018
FAQ pubblicata l’11 gennaio 2019
FAQ pubblicata il 22 gennaio 2019
FAQ pubblicate il 29 gennaio 2019
FAQ pubblicata il 26 febbraio 2019
FAQ pubblicata il 26 marzo 2019
FAQ pubblicata il 18 aprile 2019 e aggiornata il 10 giugno 2019
FAQ pubblicate il 19 luglio 2019





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