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LA NUOVA IMU 2020

Altre info


Reparto Tutti i reparti
Argomento Fisco, Tributi locali, Contabilità e bilanci
Tipologia Libri
Autore Centro studi fiscali
Editore Seac
Data Pubblicazione 20/mag/2020
Pagine 356
Collana GUIDE OPERATIVE
Codice 9788868247270
Descrizione

Il testo è dedicato all’analisi della cd. “nuova IMU” ovvero la nuova imposta che, dal 2020, accorpa l’IMU e la TASI.

La Legge di Bilancio 2020 ha infatti riformato l’assetto dell’imposizione immobiliare locale, disponendo la soppressione dell’Imposta Unica Comunale (IUC) ad eccezione della Tassa sui rifiuti (TARI): in pratica, la “vecchia” IUC, formata da IMU, TASI e TARI, è sostituita dalla nuova IMU (che vede l’unificazione dell’IMU e della TASI) e dalla TARI.

L’assetto che viene proposto si pone in continuità con la precedente disciplina, ma vengono comunque introdotti numerosi elementi di novità. Si segnala, in particolare, la revisione del sistema di aliquote.

Nel testo si analizza la disciplina IMU relativa:

all’ambito soggettivo e oggettivo;
al calcolo della base imponibile;
alle aliquote, detrazioni e altre agevolazioni;
agli adempimenti dichiarativi;
alle sanzioni, interessi e ravvedimento operoso;
alla liquidazione ed accertamento.
Vengono inoltre offerti numerosi esempi di calcolo e versamento dell’imposta. La trattazione tiene conto anche dei primi chiarimenti ministeriali sulla nuova imposta.

Nel volume si analizza anche la disciplina IMI e IMIS per le province, rispettivamente, di Bolzano e Trento.


Struttura del Libro
Premessa
Le ragioni dell’unificazione
Coordinamento normativo
Potestà regolamentare dei comuni
Sezione Prima - SOGGETTI ATTIVI E PASSIVI IMU
Soggetti attivi
Individuazione del Comune competente
Quota IMU riservata allo Stato
Soggetti passivi
Proprietà
Diritti reali di godimento
Contitolarità di diritti su un immobile
Casi particolari
Multiproprietà, parti comuni condominiali, immobili compresi nel fallimento o liquidazione
Decesso del proprietario
Cooperative edilizie
Edilizia residenziale pubblica
Sezione Seconda - IMMOBILI SOGGETTI AD IMU
Fabbricati soggetti ad IMU
individuazione dei fabbricati
abitazione principale
Altre tipologie di fabbricati
Abitazione principale e pertinenze
Definizione di “abitazione principale”
pertinenze
Casi di assimilazione ad abitazione principale
Aree fabbricabili soggette ad IMU
Normativa generale
Edificabilità di un’area e strumenti urbanistici
Aree da non considerare edificabili ai fini IMU
Momento impositivo
Individuazione dei terreni agricoli
Terreni agricoli posseduti e condotti da CD, IAP e società agricole
Aree fabbricabili e conduzione agricola diretta
Terreni ubicati nei comuni delle isole minori
Terreni ricadenti in aree montane o di collina
orticelli e terreni incolti
Fabbricati rurali
Requisiti di ruralità dei fabbricati abitativi (caratteristiche ai fini fiscali)
requisiti di ruralità dei fabbricati strumentali (caratteristiche ai fini fiscali)
Riconoscimento della ruralità ai fini fiscali
Esenzioni dall’imposta
Immobili posseduti da Stato e enti pubblici
fabbricati
immobili posseduti dagli enti non commerciali
fabbricati colpiti da eventi sismici
Crollo del Ponte Morandi di Genova
Sezione Terza - BASE IMPONIBILE DELL’IMU
Determinazione della rendita catastale
Zona censuaria
Caratteristiche dell’immobile
Tariffa unitaria
Consistenza
Rendita catastale dell’immobile
Esempi di determinazione della rendita catastale
Immobili appartenenti ai gruppi catastali D ed E
Fabbricati iscritti in catasto con rendita “definitiva”
Rendita catastale
Coefficiente di rivalutazione
Moltiplicatore
Fabbricati del gruppo catastale D
Immobili con rendita (proprietà di privato o impresa)
Immobili senza rendita attribuita (proprietà di privato)
Immobili senza rendita (proprietà di impresa)
Casi particolari
Unità immobiliari concesse in comodato a familiari
Condizioni necessarie
Decesso del comodatario (applicabilità della riduzione al coniuge superstite)
Compatibilità con altre agevolazioni IMU
Attestazione del possesso dei requisiti
calcolo dell’IMU
Fabbricati di interesse storico e artistico e fabbricati inagibili
Fabbricati di interesse storico e artistico
Fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili
Aree fabbricabili
Aree fabbricabili
Fabbricati in corso di costruzione
Terreni agricoli
Valore imponibile dei terreni agricoli
Variazioni di coltura dei terreni
Terreni edificabili posseduti e condotti da coltivatori diretti o IAP
Base imponibile: schema riassuntivo
Sezione Quarta - ALIQUOTE, DETRAZIONI E ALTRE AGEVOLAZIONI
Premessa
Manovrabilità delle aliquote
Quota IMU riservata allo Stato
Aliquote IMU
Aliquota ordinaria
Aliquota ridotta
Casistiche particolari di applicazione dell’aliquota
Agevolazioni per abitazione principale di lusso (A/1, A/8, A/9)
Aliquota ridotta
Detrazione
Pertinenze
Agevolazioni per immobili locati a canone concordato
Immobili oggetto dell’agevolazione
Misura dell’agevolazione
Sezione Quinta - CALCOLO DELL’ACCONTO IMU
Determinazione dell’importo da versare
Determinazione dell’imposta dovuta
Calcolo dell’IMU in duplice o unica soluzione
Enti non commerciali: termini e modalità di versamento
Immobile per cui non è variato l’utilizzo
Calcolo dell’imposta (versamento in due rate)
Cambio d’uso dell’immobile
Calcolo dell’imposta
Possesso nel primo semestre 2020 per meno di 6 mesi
Vendita nel corso del primo semestre 2020
Acquisto nel corso del primo semestre 2020
Decesso del proprietario nel corso del 2020
Sezione Sesta - VERSAMENTO DELL’IMPOSTA
Termini e modalità di versamento
Termini di versamento
Modalità e strumenti di versamento
Regole generali di versamento
Modello F24 e bollettino postale
Modello F24 “Standard”: aspetti generali
Compilazione del modello
Modello F24 “Semplificato”
Bollettino postale: aspetti generali
Sezione Settima - ADEMPIMENTI DICHIARATIVI
Le novità della dichiarazione IMU dal 2020
La dichiarazione IMU dal 2020
La dichiarazione IMU per enti non commerciali dal 2020
La dichiarazione IMU per variazioni fino al 2019
Situazioni con presentazione obbligatoria della dichiarazione
Modalità di presentazione
Soggetti tenuti alla presentazione
Soggetti esclusi dalla presentazione della dichiarazione IMU
immobile gruppo catastale D, senza rendita, posseduto da impresa
esenzione per gli immobili posseduti da enti non commerciali
esenzione per gli immobili merce
Modello di dichiarazione
Composizione e contenuti del modello
Frontespizio
Dati del contribuente
Dati del dichiarante
Contitolari (dichiarazione congiunta)
Dichiarazione IMU in caso di fusione o scissione totale
Quadri descrittivi degli immobili
Modelli aggiuntivi
Firma
Indicazione dei dati relativi all’IMU in dichiarazione dei redditi
Quadro A, Mod. 730 (quadro RA, Mod. REDDITI): terreni
quadro B, Mod. 730 (quadro RB, Mod. REDDITI): fabbricati
Compensazione e dichiarazione dei redditi
IMU e Modello 730
IMU e Modello REDDITI 2020
compensazione orizzontale
Esempi
Dichiarazione IMU/TASI per enti non commerciali per variazioni fino al 2019
Enti non commerciali ed esenzione IMU/TASI: profili generali
Dichiarazione IMU/TASI ENC
compilazione del modello
Sezione Ottava - ESEMPI DI CALCOLO E VERSAMENTO
Esempio n. 1 - Abitazione principale con due pertinenze
Acconto
Saldo
Esempio n. 2 - Abitazione principale cat. A/1
Acconto
Saldo
Esempio n. 3 - Area fabbricabile
Acconto
Saldo
Esempio n. 4 - Contitolarità di diritti sullo stesso immobile
Acconto
Saldo
Esempio n. 5 - Acquisto di immobile in corso d’anno
Versamento in due rate
Versamento in unica soluzione a dicembre
Esempio n. 6 - Vendita di abitazione a disposizione nel primo semestre
Acconto
Saldo
Metodo alternativo
Esempio n. 7 - Vendita di abitazione a disposizione nel secondo semestre
Acconto
Saldo
Esempio n. 8 - Immobile storico-artistico a disposizione
Acconto
Saldo
Esempio n. 9 - Immobile categoria D con rendita attribuita
Acconto
Saldo
Esempio n. 10 - Immobile concesso in comodato al figlio
Acconto
Saldo
Esempio n. 11 - Area edificabile di proprietà di coltivatore diretto
Esempio n. 12 - Terreno agricolo non posseduto da coltivatore diretto
Acconto
Saldo
Sezione Nona - SANZIONI, INTERESSI E RAVVEDIMENTO OPEROSO
Sanzioni
Principi generali
sanzioni
Interessi
Ravvedimento operoso
Omesso o insufficiente versamento IMU
Violazioni inerenti la dichiarazione IMU
Tabella riassuntiva
Ravvedimento operoso e versamento tramite F24 degli importi dovuti
Sezione Decima - LIQUIDAZIONE E ACCERTAMENTO
Accertamento e riscossione IMU
Attività di accertamento del Comune
Principi generali in tema di riscossione dei tributi locali
Iscrizione a ruolo e rateazione
Motivazione dell’atto e notifica al contribuente
Motivazione
Notifica al contribuente
Modalità di versamento
Modello F24
Esempio di compilazione
Rimborso IMU
ipotesi di rimborso
Termini di rimborso
Importo minimo di rimborso
Interessi
Modello di istanza
Compensazione dei crediti IMU
Rimborso IMU su istanza dell’ufficio
Sezione Undicesima - ALTRI ASPETTI DI INTERESSE
Rapporti tra IMU e IRPEF per terreni e fabbricati
Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di terreni
Rapporti tra IMU ed IRPEF per il reddito di fabbricati
effetto sostitutivo dell’IRPEF per l’IMI (Bolzano) e l’IMIS (Trento)
Deducibilità IMU immobili strumentali
Sezione Dodicesima - IMI E IMIS
Premessa
Imposta municipale immobiliare (IMI)
Soggetto attivo
Soggetti passivi
Base imponibile
Aliquote IMI
Abitazione principale e pertinenze
Immobili esenti IMI
Termini e modalità di versamento
Accertamento e contenzioso
Deducibilità IMI ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
Effetto sostitutivo IMI-IRPEF
Dichiarazione IMI
Casi di presentazione obbligatoria per la dichiarazione IMI
Abitazione principale e pertinenze
Soggetti obbligati
Termini e modalità di presentazione della dichiarazione IMI
Modalità di compilazione
Imposta immobiliare semplice (IMIS)
Soggetto attivo
Soggetti passivi
Base imponibile
Aliquote IMIS
Abitazione principale e pertinenze
Fabbricati strumentali all’attività agricola
Immobili esenti IMIS
Termini e modalità di versamento
Accertamento e contenzioso
Deducibilità IMIS ai fini delle imposte sui redditi e IRAP
Effetto sostitutivo IMIS-IRPEF
NORMATIVA

Allegati

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