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I DERIVATI IN BILANCIO - VALUTAZIONE E RAPPRESENTAZIONE

Aggiornato con il nuovo Principio Contabile 32
Altre info


Reparto Contabilità e bilancio
Argomento Bilancio
Tipologia Libri
Autore Chirico Antonio
Editore Maggioli
Data Pubblicazione 06/mag/2017
Pagine 302
Collana SPECIALE BILANCIO
N. Collana 235
Codice 9788891621955
Descrizione
Il volume è dedicato ad una delle più importanti novità introdotte dalla Direttiva UE 13/34, recepita in Italia dal D.Lgs. n. 139/2015, ovvero l’obbligatorietà della rappresentazione in bilancio degli strumenti finanziari derivati.
Tale adempimento sarà oggetto di prima applicazione sui bilanci chiusi al 31 dicembre 2016: appositamente l’OIC ha emanato in forma definitiva il 22 dicembre 2016 il Principio Contabile 32, che disciplina appunto tali prodotti finanziari.
La trattazione, dopo una parte introduttiva sulla definizione, le tipologie ed i criteri di classificazione degli strumenti finanziari derivati, affronta il tema della loro valutazione e rappresentazione in bilancio, secondo i principali modelli di hedging, completando la disamina con le informazioni da inserire nel rendiconto finanziario e nella nota integrativa.

A corredo dell’esposizione, vengono presentate alcune esemplificazioni pratiche di quanto esposto.
1 Gli strumenti finanziari derivati: definizione, tipologie e criteri di classificazione
1 Gli strumenti finanziari derivati
2 Finalità
3 Tipologie
4 Criteri di iscrizione in bilancio e valutazione degli strumenti finanziari derivati (cenni e rinvio)
5 I forward
6 I futures
7 I Forward Rate Agreement (FRA)
8 Gli swaps
9 Le options
10 Le opzioni sui tassi di interesse
2 I derivati di negoziazione: contabilizzazione e rappresentazione in bilancio
1 Considerazioni introduttive
2 La rilevazione iniziale degli strumenti finanziari derivati
3 La valutazione successiva degli strumenti finanziari derivati di negoziazione e la determinazione del fair value
4 I derivati di negoziazione: esempi di contabilizzazione e rappresentazione in bilancio
3 I rischi aziendali e le operazioni di copertura
1. Considerazioni introduttive
2. Il rischio generale d’impresa
3. Il sistema dei rischi specifici
4. Le problematiche di gestione dei rischi aziendali
5. Le operazioni di copertura: prime considerazioni
4 Le operazioni di copertura: caratteristiche generali
1 Considerazioni introduttive
2 Le operazioni di copertura: inquadramento generale
3 La classificazione delle operazioni di copertura
4 Profili teorici delle operazioni di copertura: i modelli di determinazione del reddito
4.1 Il reddito realizzato: i principi della competenza economica e della coerenza valutativa
4.2 Il reddito maturato
5 I modelli contabili di riferimento delle operazioni di copertura: gli elementi costitutivi
6 La valutazione delle performance delle operazioni di copertura
5 La rappresentazione in bilancio delle operazioni di copertura: le regole di hedge accounting
1 Considerazioni introduttive
2 Le regole di hedge accounting
3 Gli strumenti di copertura
4 Le posizioni coperte
5 Le tipologie di hedge accounting
5.1 La fair value hedge
5.2 La cash flow hedge
6 I requisiti per l’applicazione delle regole di hedge accounting
7 Il giudizio sull’efficacia delle coperture
7.1 Il giudizio sull’efficacia delle coperture (segue): l’indice di copertura
7.2 Il giudizio sull’efficacia delle coperture (segue): il timing per la valutazione
8 Il processo di revisione dello IAS 39: l’IFRS 9 e le tendenze del processo di riforma in atto
9 Gli strumenti finanziari derivati e la transizione alle nuove regole contabili: alcune considerazioni
10 Esempi di contabilizzazione di operazioni di copertura
11 Le informazioni sui derivati nella nota integrativa
6 I titoli strutturati
1 I titoli strutturati: definizioni e caratteristiche di base
2 I rischi dei prodotti strutturati
3 Le principali tipologie di titoli strutturati
3.1 Equity linked, Index linked, Commodity linked
3.2 Reverse convertible
3.3 Obbligazione trasformabile
3.4 Reverse floater
3.5 Obbligazioni drop-lock
3.6 Titoli callable
3.7 Titoli putable
3.8 Titoli capped (titoli a cedola massima) e titoli floored (titoli a cedola minima)
3.9 Average Linked Bond
3.10 Credit Linked Notes (CLN)
3.11 Obbligazioni Dual Currency
7 Le informazioni sui derivati nel rendiconto finanziario
1 Considerazioni introduttive
2 Il rendiconto finanziario: definizione, grandezza di riferimento e struttura
2.1 I flussi finanziari dell’attività operativa
2.2 I flussi finanziari dell’attività d’investimento
2.3 I flussi finanziari delle attività di finanziamento
3 La riclassificazione dei flussi di cassa afferenti agli strumenti finanziari derivati
4 Esempi di rappresentazione dei flussi di cassa derivanti da operazioni con i derivati

Prezzo di listino: 32,00 €

Prezzo Scontato
28,80 €